肯尼亚作为东非地区的经济中心，拥有稳定的政治环境、丰富的自然资源以及不断改善的商业环境，吸引着众多国内外投资者前往拓展市场版图。对于想要在肯尼亚设立公司的企业来说，了解并掌握肯尼亚税务体系及相关问题非常重要。本文将详细介绍肯尼亚公司税务体系、税务种类、税务优惠及申报等内容。
肯尼亚税收主要税种包括：所得税、增值税、关税、消费税、营业税、数字服务税等。肯尼亚税务总局（KRA）是税收的征收、管理、监督部门。所有在肯尼亚注册的公司所得税率均为30%，未在肯注册的外国公司应缴所得税率为37.5%。企业在肯尼亚所得收入都应缴纳所得税。企业需在每个纳税年度结束后的 6 个月内提交企业所得税申报表，并缴纳相应的税款。如果企业预计当年的应纳税额会超过一定金额，还需按季度进行预缴申报和缴纳税款。逾期申报或缴纳税款的，将面临罚款和滞纳金等处罚。包括雇主支付给雇员的所有款项，如工资、薪酬、奖金、福利等。此外，还涵盖经营业务所得的利润、租金收入、股息、利息收入、养老金、社会保障基金、保险赔偿等其他应税收入。自2023年7月1日起，肯尼亚个人所得税税率及税档如下 ：应税年收入在288,000肯先令及以下的部分，税率为 10%；应税年收入超过288,000肯先令至388,000肯先令的部分，即100,000肯先令，税率为25%；应税年收入超过388,000肯先令至5,999,000肯先令的部分，即5,612,000肯先令，税率为30%；应税年收入超过5,999,000肯先令至9,599,000肯先令的部分，即3,600,000肯先令，税率为32.5%；应税年收入超过9,599,000肯先令的部分，税率为35%。标准税率：一般情况下，增值税的标准税率为 16%。涵盖了商品的生产、销售以及服务的提供等众多环节。基本上大部分商品和服务在流转过程中都需要征收增值税，包括但不限于制造业产品、商业销售的各类货物、交通运输服务、金融服务、电信服务等。企业和个人需定期进行增值税的申报和缴纳。一般情况下，申报周期为每月或每季度，具体取决于企业的年营业额大小。年营业额超过5000万肯先令的企业通常需要按月申报和缴纳增值税，而年营业额未达到此标准的企业则可以选择按季度申报和缴纳。纳税人需在规定的申报期限内，填写增值税申报表，准确计算应纳税额，并按时缴纳税款。逾期申报或缴纳可能会面临罚款等处罚措施。肯尼亚的关税税率主要分为三档，进口原材料和生产资料税率为 0%，进口半成品税率为 10%，进口产成品税率为 25%。2018年7月1日起，肯尼亚实施税改，产成品税率显著提升，如装载电视机的海运柜，税率提升至 CIF 价值的 41%。消费税的征收范围仅限于部分进口或肯尼亚当地生产的商品，包括香烟、酒类、含酒精饮料、软饮料、汽油、柴油和大型客车等。年营业额在50万-500万肯先令之间的纳税人需要交纳营业税，税率为销售额的3%。2021年1月1日，肯尼亚政府颁布的《2020年数字服务税收条例》（Digital Services Tax Regulations, 2020）正式生效。条例规定，对数字服务征收占总交易价值1.5%的税费，不遵守规则者将被限制进入肯尼亚市场。肯尼亚政府为了吸引外资企业投资，设定了多种税收优惠政策。在肯尼亚注册公司，企业可以享受到以下税收优惠政策：
1.企业所得税：
EPZ 企业如果不从事当地商业活动，头10 年免除公司所得税，第二个10 年税率优惠至 25%。
2.预扣税：
对非本地企业的分红和其他汇款免除预扣税，免税期 10 年。
3.增值税和进口关税：
对符合要求的产品永久免除增值税和进口关税，但不在园区内使用的机动车辆不享受此税收减免。
4.印花税：
永久免除法律文书的印花税。
5.投资抵扣：
对园区内建筑和机械设备类新投资，100%投资额抵扣应税所得额，优惠有效期为20年以上。
二、特殊经济区（SEZ）企业、开发商及运营商：
1.企业所得税：企业所得税税率为 15%。
2.预扣税：对非居民的股息预扣税豁免；对支付给非居民的管理费、专业费、培训费和特许权使用费等预扣税降为 5%；对支付给非居民的利息预扣税也降为 5% 。
3.增值税：相关企业的投入品增值税豁免。
三、制造业企业：
1.投资扣除：投资超过2亿肯先令且位于基苏木、蒙巴萨和内罗毕以外的用于制造业的建筑物和机械设备等符合条件的投资，可享受 150% 的投资扣除，包括特殊经济区企业。而对于制造业中使用的建筑物和机械设备等，可享受 100% 的投资扣除，特殊经济区企业也适用。
2.工业建筑津贴：对于符合条件的用于出租的住宅或商业建筑，给予 25% 的工业建筑津贴；对于经认证的教育建筑，给予 50% 的工业建筑津贴；其他符合条件的建筑给予 1% 的工业建筑津贴。
四、农业领域：农场工作相关投资可享受 100% 的投资扣除。
五、旅游业：酒店建筑投资可享受 100% 的投资扣除。
六、电信业：电信设备可享受 20% 的投资扣除。
为了享受上述税收优惠，企业需要在注册时或运营过程中向相关部门提出申请，并提供必要的证明文件。肯尼亚的税收政策可能随时间变化，因此，企业在享受税收优惠时，需要密切关注政策变化，并及时调整经营策略。建议在实际操作前咨询专业机构或顾问以获取最新、最准确的信息。肯尼亚各税种的报税时间各不相同。具体可参考《肯尼亚税务局纳税人指导手册》，或者咨询专业机构及顾问。从事经营的人员必须在申报中附上已经过审计的账目复印件及相关票据。账目指的是资产平衡表或资产负债表、贸易账目、损益账目、收支账目或其他类似账目。企业在肯尼亚注册公司，一定要充分考虑税收因素的影响，建议咨询专业顾问为您制定税务筹划方案。初禾源咨询可以在公司运维方面，为您提供包括定期合规审查、税务申报优化、法务咨询等服务。欢迎添加VX，进行详细咨询。
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